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关注呆账核销户资产变化,维护信贷资产合法权益(宁海农信联社)
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一、案例背景为增强全省农信系统已核销贷款管理的规范性和有效性,加强风险管控及后续清收管理,最大限度减少损失,切实维护行社债权,推动行社可持续发展,2017年3月,省农信联社开展已核销贷款专项检查,对2014年1月1日至2016年12月31日核销且2016年末仍未清收完毕的已核销贷款(不包含信用卡透资款项呆账核销)进行专项检查,宁海农村商业银行成立专项检查工作领导小组,制定细化自查工作方案,导取与核销贷款相关可疑数据,结合近三年核销贷款档案,综合分析。根据本行不良资产核销管理办法规定:“已核销的不良资产除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外,继续保留追索的权利,对本金及欠息继续进行催收”,审计人员依据此规定,对近三年已核销贷款户进行逐笔核查,是否存在可执行而未执行的权利。二、审计过程与方法根据审计要求,本行通过省版审计管理系统导取不良数据,结合信贷管理系统、OCR系统、核心系统,向相关管理部门调取近三年已核销贷款档案,按年份进行分工排查。检查2015年核销资料,发现XX支行于2015年12月核销XX公司贷款一笔、金额160万元,经办人周XX,审批人丁XX,调阅该公司核销资料,显示核销原因为公司破产,公司无财产可供执行,于2015年12月24日申请核销。依据“已核销贷款保留继续追索的权利”的规定,审计人员分析,核销支行是否执行了继续追索的权利?带着这个疑问,审计人员通过本行内部系统对公司法人代表个人信息进行分析,根据法人身份信息对个人账户余额排查,功夫不负有心人,审计人员意外发现刘XX账户尚有余额32735.13元,为何核销户账户里有资金进出、核销支行又未对其进行扣收呢?带着疑问审计人员又进一步进行探究,通过核心系统查询刘XX个人结算账户明细,发现自贷款核销后每年有一笔股金红利发放收入,经询问股金管理部门,刘XX在我行有个人股金,每年有股金红利发放,核销支行未对这一信息进行跟踪批露,也未对每年发放的股金红利进行扣收,核销支行未继续执行催收的权利,信贷资产权益未得到保障。另在检查过程中还发现另一笔未及时执行催收权利而损失权益的情况,2011年7月XX支行核销A客户贷款9万元,经查A客户账户明细,发现A客户每月有固定工资收入进入,并对该账户开通电子银行业务进行资金划付,当日工资进入当日划出,至检查日,该账户已无余额可扣,核销支行未对这一现象进行跟踪,未采取后续催收措施,失去追索的最佳时机。针对审计发现的问题,检查组人员及时将审计结果报告给审计部门负责人,审计负责人随即对相关支行负责人进行谈话,谈话中总结了以下几方面的内容:一是支行对已核销贷款后续管理重视度不够,核销后未进行规范管理;二是未 持续跟踪核销贷款户资产情况变化,执行后续催收的权利,造成信贷资产权益损失。三、审计结果及成效通过此次审计检查,进一步完善了后续催收和追索机制,并将不良清收纳入年度综合绩效考核,提高核销贷款清收积极性,本次借助系统工具,扣收核销户本行内账户余额共计5.01万元,检查时段内收回已核销贷款本金1,342.49万元。(一)内控制度得到进一步完善。经本行董事会审议通过,重新修订出台《不良资产核销管理办法》,包括不良资产损失认定、不良资产核销条件、不良资产核销操作程序等相关内容,明确对造成不良资产损失责任追究按本行相关处罚办法执行,同时结合《宁波宁海农村商业银行股份有限公司工作人员违章责任追究累计积分处罚办法》等实施。(二)核销授权机制及管理职责进一步明晰。本行不良贷款核销授权遵循“先授权、后用权”原则,本行章程、董事会议事规则等相关文件明确股东代表大会、董事会及下设专门委员会等在核销管理中的职责。股东代表大会负责年度核销计划的审批,授权董事会负责不良贷款核销的决策审批,董事会闭会期间授权董事长行使不良贷款核销决策审批权;董事会下设的合规风险与关联交易管理委员会负责损失类贷款认定和不良贷款核销审核;合规风险管理部负责不良贷款核销的日常管理。(三)操作流程进一步规范。本行不良资产核销的操作遵循“责任认定、先授后用、各司其责、集中审批和及时处置”的规程,并制作了简明清晰的“不良贷款核销操作流程图”,进一步规范了不良贷款核销操作程序。(四)责任追究进一步强化。对不良贷款的责任追究,本行按照《宁波宁海农村商业银行股份有限公司不良资产核销管理办法》相关规定执行,根据贷款余额和责任比例进行相应赔款、扣款。检查期间本行共对751人次已核销不良贷款责任人进行责任追究,经济处罚累计金额52.19万元 。(五)后续催收和追索机制进一步完善。支行专人负责不良贷款后续催收和清收工作,并将不良清收纳入年度综合绩效考核,提高核销贷款清收积极性。上述发现的问题中XX核销支行非常重视,对破产企业法人代表个人结算账户进行实时监督,刘XX2018年股金红利于2018年4月28日发放,XX支行于当日进行了扣收,扣收金额14283.58元,及时维护了信贷权益。四、思考和启示(一)加强风险监测管控。加强对存量信贷资产的风险监测管理,建立风险预警监测长效机制。一是信贷管理部门和审计部门定期开展信贷业务的后续检查,根据业务种类、风险大小合理设置检查频率,贷款业务重点关注借款人的生产经营情况、资金使用情况、财务状况、担保情况等,分析研究其偿债能力,确保第一还款来源充足,第二还款来源足值、有效。二是组织人员定期、不定期开展风险排查;网点建立风险监测台账,持续动态监测贷款业务风险的变化情况,及时采取有效措施,防控风险。(二)切实加强“三查”制度。要抓好贷款“三查”基础工作,在推动信贷投放的同时把好质量关,强化合规意识,要用合规保安全。一是贷前客户经理要履职尽责,通过全国工商企业网、法院执行网、征信系统、信用中国网、法院诉讼网,多方掌握借款人基本信息,不可过多注重企业财务报表,多关注企业“三表”、“三品”。二是信贷审查审批人员要认真做好贷款的审核审批工作,对主体资格不合法、贸易背景不真实、担保手续不完善等贷款要坚决否决。同时,要严格监督资金专款专用,防止资金挪作他用。三是贷款管理不能走形势,走过场,要按照不同贷款类型所要求的检查频率、检查方式做好贷后检查工作,提前预知风险,有效进行风险计量,为防范各类风险奠定基础。(三)严密核销后续管理。对已核销不良贷款户,信贷管理部门要督促支行及时将借款企业法定代表人、主要股东和保证人等相关人录入黑名单管理,实施信贷准入控制;同时利用综合业务系统,指定专人通过对核销贷款相关人个人结算账户实行定期查询,对资金正常进出且有较大存款余额的账户进行扣收追索,确保债权的再实现。(四)积极创新处置手段,突破原有的收贷范围,以最大限度地保全信贷资产为目的,制定切实可行的清收现金、以物抵债等清收管理办法。可以将实物资产、票据、无形资产和知识产权作为偿债物,通过对抵押资产的开发、转让、租赁和拍卖变现等形式实现不良贷款的有效盘活。对于有抵押物的企业不良贷款,如果失去了现金偿还能力,应该将偿债物及时收回并尽快处理,冲抵贷款余额,防止由于抵押物损毁或贬值造成贷款损失加大。对一些停产、半停产企业,虽然银行未办理抵押手续,也应通过与企业协商或通过诉讼等手段收取企业易变现资产,用以抵偿银行贷款本息,减少贷款损失。对于有担保抵押物的不良贷款,应依法及时追索担保抵押物,进行拍卖,清收不良贷款。 (五)健全落实激励约束机制。考核机制应将控制新增不良贷款情况和清收管理计划纳入经营目标考核体系,建立按月考核、按季通报制度,奖金与员工绩效挂钩,严格责任追究,加大考核力度,实行赔偿制度,对主观原因造成新增不良贷款的责任人,按有关规定追究责任和实行处罚,以此发挥震慑作用。
 
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2018-12-10
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